Задача № 3 по финансовому анализу: расчет ликвидности


Задача: “Выполните группировку статей актива баланса по степени ликвидности и группировку статей пассива баланса по срочности оплаты”. С решением, формулами и всеми необходимыми расчетами и выводами.

Задачи по финансовому анализу — заказать легко: обращайтесь к баннерам на сайте.
Посмотрите еще две решенные задачи по финансовому анализу по ссылкам:
Задача № 1 по финансовому анализу: Анализ динамики состава и структуры активов баланса
Задача № 2 по финансовому анализу: анализ состава и динамики структуры источников формирования активов баланса

Задание:
Выполните группировку статей актива баланса по степени ликвидности и группировку статей пассива баланса по срочности оплаты. Результаты сведите в таблицу.

Данные для расчета – Баланс предприятия, приведенный ниже.

Баланс ОАО “Имсталькон” за 2017-2018 годы

Активы Код 01.01.2017 01.01.2018
1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (101-106), в том числе: 010 62 62
гудвилл (105) 011
Амортизация нематериальных активов (111-116) 020 5 18
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 – 020), в том числе: 030 57 44
гудвилл 031
Основные средства, в том числе: 040 22964 24910
земля (121) 041
здания и сооружения (122) 042 249 249
машины и оборудование (123) 043 8706 9923
транспортные средства (124) 044 3143 3143
другие виды основных средств (125) 045 10866 11595
Амортизация основных средств (131-134) 050 2844 3610
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр.040-050), в том числе: 060 20120 21300
земля 061
здания и сооружения 062 217 195
машины и оборудование 063 7504 8245
транспортные средства 064 2504 2190
другие виды основных средств 065 9895 10670
Незавершенное строительство (125) 070 351 99
Инвестиции, в том числе: 080 0 0
инвестиции в дочерние организации (141) 081
инвестиции в зависимые организации (142) 082
инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица (143) 083
долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) 084
прочие инвестиции (144) 085
Долгосрочная дебиторская задолженность, в том числе: 090 0 0
счета к получению (301,303) 091
векселя полученные (302) 092
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее дочерними организациями (321) 093
задолженность работников и других лиц (333) 094
прочая дебиторская задолженность (322-323,332,334) 095
расходы будущих периодов (341-343) 096
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ

(стр. 030+060+070+080+090)

100 20528 21443
2. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Товарно-материальные запасы, в том числе: по 47112 58817
материалы (201-208) 111 23715 28205
незавершенное производство (211-214) 112 8082 4672
товары (222-225) 113 1292 681
готовая продукция (221-224) 114 14023 25259
прочие (223) 115
Краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе 120 18425 27800
авансовые платежи (351-352) 121 989 1404
расходы будущих периодов (341-343) 122 1289 2282
счета к получению (301,303) 123 15889 16909
векселя полученные (302) 124
задолженность работников и других лиц (333) 126 84 55
прочая дебиторская задолженность (323,331,332,334) 127 174 7150
Краткосрочные финансовые инвестиции (401 -403) 130
Деньги (411,421 -424,431 -432,441,451 -452) 140 3002 3230
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 110+120+130+140) 150 68539 89847
БАЛАНС (стр. 100+150) 240 89067 111290
Собственный капитал и обязательства Код 01.01.2002 01.01.2003
3. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал (501-503,511,521) 160 6153 6153
Дополнительный оплаченный капитал (531) 170
Сумма переоценки дополнительный не оплаченный капитал, в том числе: 180 231 231
основных средств (541) 181 231 231
инвестиций (542) 182
прочие суммы переоценки (543) 183
Резервный капитал (551-552) 190
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561-562), в том числе: 200 63455 66991
прошлых лет (562) 201 62070 63455
отчетного года (561) 202 1385 3536
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

(160+170+180+190+200)

210 69839 73375
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты, в том числе: 220 0 0
обеспеченные долгосрочные кредиты (601-603) 221
необеспеченные долгосрочные кредиты (601-603) 222
долгосрочная кредиторская задолженность (671) 223
Отсроченные налоги 230
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 220+230) 240 0 0
5. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603) 250
Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603) 260
Краткосрочная кредиторская задолженность, в том числе 270 19228 37915
счета и векселя к оплате (671,603) 271 4103 14502
авансы полученные (661 -662) 272 3723 15664
задолженность по налогам (631,633,634) 273 5637 1199
дивиденды к выплате (621-622) 274
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее дочерними организациями (642) 275
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее филиалами (641) 275а
задолженность должностным лицам (682) 276
прочая задолженность (632,643,651-655,687) 277 3440 2313
начисленные расходы к оплате (681,683,684,685-686) 278 2325 4237
доходы будущих периодов (611) 279
доход от полуфабриката (687/3) 279а
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам (686) 280
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 250+260+270+280) 290 19228 37915
БАЛАНС (стр. 210+240+290) 550 89067 111290

решение:

Группировка статей баланса по степени ликвидности
Группировка статей баланса по степени ликвидности

Таким образом, баланс предприятия на начало и на конец года не ликвиден, так как абсолютно ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств на начало и конец года, соответственно, на 2635 и 2031.

Показатели платежеспособности:

1- Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности
Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности для всех отраслей-2.
Таким образом, значения коэффициентов получились больше нормативных, что говорит о нерациональности вложения средств в активы.

2- Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Нормативное значение – 0,8-1.
Коэффициенты быстрой ликвидности получились в пределах номативного.

3- Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Нормативное значение – 0,2-0,3.
Таким образом, предприятие своевременно не может рассчитаться по всем своим обязательствам.

Общий показатель ликвидности
Общий показатель ликвидности

Таким образом, изучение данного коэффициента показало, что предприятие в целом может рассчитаться по всем своим обязательствам.

*****
Данная статья на тему “Задача № 3 по финансовому анализу: расчет ликвидности” опубликована на сайте kursovaya.sokolbank.ru
*****

Вывод о кредитоспособности предприятия: из анализа финансовой устойчивости, проведенного для выяснения кредитоспособности клиента следует, что на сегодняшний день ОАО “Имсталькон” имеет нормальное устойчивое финансовое положение, в пассиве баланса собственный капитал занимает на конец года 65,5%, что позволяет банку покрыть кредит в случае невыплаты этими средствами. Общий показатель ликвидности на конец года говорит о том, что активы предприятия покрывают обязательства в 1,77 раза. Таким образом, ОАО “Имсталькон” – кредитоспособно.

 

Просмотров: 1