Задача № 1 по финансовому анализу: Анализ динамики состава и структуры активов баланса


Задача с решением, формулами и всеми необходимыми расчетами и выводами: На основании данных баланса произведите анализ динамики состава и структуры активов баланса и оформите его в виде таблицы.

Задачи по финансовому анализу – заказать легко: обращайтесь к баннерам на сайте.

Задание:
Выполните анализ динамики состава и структуры активов баланса. Расчеты сведите в таблицу предложенной формы.

Решение:
На основании данных баланса (приложение А) произведем анализ динамики состава и структуры активов баланса и оформим его в виде таблицы 1.1.
Таблица 1.1 – Анализ динамики и состава активов баланса
Анализ динамики и состава активов баланса

Коэффициент имущества производственного значения:
Коэффициент имущества производственного значения
Коэффициент имущества производственного значение больше нормативного, следовательно, у предприятия достаточно производственного потенциала для нормального функционирования.

Коэффициент мобильности активов предприятия:
Коэффициент мобильности активов предприятия
Коэффициент мобильности активов предприятия показывает на ускорение оборачиваемости активов.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств:
Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств
Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных средств показывает, что у предприятия мобильные средства превышают иммобильные на начало года в 0,3 раза, на конец года в 0,24, что свидетельствует о увеличении мобильных средств.

Доля активной части основных средств в их общей стоимости:
Доля активной части основных средств в их общей стоимости
Определите:
– стоимость оборотных активов = 69259;
– стоимость необоротных активов = 20618.
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре активов занимает текущие активы (77% на начало года и 80,7% на конец), долгосрочные активы в стоимости всех активов составляют 23% на начало года и 19,35% на конец. В структуре активов наблюдаются следующие изменения:
– количество долгосрочных активов в общей стоимости активов снизилась на 3,8%, из них: основные средства увеличились на 1,3%, а незавершенное капитальное строительство уменьшилось на 1,2%;
– стоимость текущих активов в общей стоимость активов на конец года увеличилась на 3,8%, из них: произошло снижения производственных запасов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 10,9% и 0,8% соответственно, но наблюдается увеличение дебиторской задолженности и готовой продукции на 7,7% и 4,1% соответственно.
Производственный потенциал предприятия в общей стоимость составляет 79,1% – на начало года и 75,3 – на конец года, т.е. произошло снижение стоимости производственного потенциала предприятия на 3,7%.
Значение коэффициента имущества производственного назначения у нас получилось выше нормативного, равного 0,5, что свидетельствует о том, у предприятия достаточно собственных средств для пополнения активов. В течении года происходит уменьшение данного имущества это видно из того, что уменьшился коэффициент имущества производственного назначения со 0,79 до 0,75, но у предприятие сохранилась достаточно собственных средств.
Значение коэффициентов показывает, что имущество предприятия достаточно мобильно, что свидетельствует о достаточно высокой оборачиваемости. На конец года значение коэффициента несколько увеличилось со 0,77 до 0,8, следовательно, у предприятия повысилась возможность обеспечивать бесперебойную работу и рассчитываться с кредиторами.
Таким образом, по состоянию на начало (0,3) и конец года (0,24) долгосрочные активы превышали текущие активы. Коэффициент износа, не превышает 50%, по оценкам некоторых экономистов, считается желательным (на начало 16%, на конец года 19%). Следовательно, предприятие не нуждается в ближайшее время в обновлении основных средств.

*****
Данная статья на тему “Задача № 1 по финансовому анализу: Анализ динамики состава и структуры активов баланса” опубликована на сайте kursovaya.sokolbank.ru
*****

Приложение А – Баланс ОАО “Машзавод” за 2018-2019 годы

Активы Код 01.01.2018 01.01.2019
1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (101-106), в том числе: 010 62 62
гудвилл (105) 011
Амортизация нематериальных активов (111-116) 020 5 18
Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 – 020), в том числе: 030 57 44
гудвилл 031
Основные средства, в том числе: 040 22964 24910
земля (121) 041
здания и сооружения (122) 042 249 249
машины и оборудование (123) 043 8706 9923
транспортные средства (124) 044 3143 3143
другие виды основных средств (125) 045 10866 11595
Амортизация основных средств (131-134) 050 2844 3610
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр.040-050), в том числе: 060 20120 21300
земля 061
здания и сооружения 062 217 195
машины и оборудование 063 7504 8245
транспортные средства 064 2504 2190
другие виды основных средств 065 9895 10670
Незавершенное строительство (125) 070 351 99
Инвестиции, в том числе: 080 0 0
инвестиции в дочерние организации (141) 081
инвестиции в зависимые организации (142) 082
инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица (143) 083
долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) 084
прочие инвестиции (144) 085
Долгосрочная дебиторская задолженность, в том числе: 090 0 0
счета к получению (301,303) 091
векселя полученные (302) 092
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее дочерними организациями (321) 093
задолженность работников и других лиц (333) 094
прочая дебиторская задолженность (322-323,332,334) 095
расходы будущих периодов (341-343) 096
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ

(стр. 030+060+070+080+090)

100 20528 21443
2. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Товарно-материальные запасы, в том числе: по 47112 58817
материалы (201-208) 111 23715 28205
незавершенное производство (211-214) 112 8082 4672
товары (222-225) 113 1292 681
готовая продукция (221-224) 114 14023 25259
прочие (223) 115
Краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе 120 18425 27800
авансовые платежи (351-352) 121 989 1404
расходы будущих периодов (341-343) 122 1289 2282
счета к получению (301,303) 123 15889 16909
векселя полученные (302) 124
задолженность работников и других лиц (333) 126 84 55
прочая дебиторская задолженность (323,331,332,334) 127 174 7150
Краткосрочные финансовые инвестиции (401 -403) 130
Деньги (411,421 -424,431 -432,441,451 -452) 140 3002 3230
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 110+120+130+140) 150 68539 89847
БАЛАНС (стр. 100+150) 240 89067 111290
Собственный капитал и обязательства Код 01.01.2002 01.01.2003
3. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал (501-503,511,521) 160 6153 6153
Дополнительный оплаченный капитал (531) 170
Сумма переоценки дополнительный не оплаченный капитал, в том числе: 180 231 231
основных средств (541) 181 231 231
инвестиций (542) 182
прочие суммы переоценки (543) 183
Резервный капитал (551-552) 190
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561-562), в том числе: 200 63455 66991
прошлых лет (562) 201 62070 63455
отчетного года (561) 202 1385 3536
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

(160+170+180+190+200)

210 69839 73375
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты, в том числе: 220 0 0
обеспеченные долгосрочные кредиты (601-603) 221
необеспеченные долгосрочные кредиты (601-603) 222
долгосрочная кредиторская задолженность (671) 223
Отсроченные налоги 230
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 220+230) 240 0 0
5. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603) 250
Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603) 260
Краткосрочная кредиторская задолженность, в том числе 270 19228 37915
счета и векселя к оплате (671,603) 271 4103 14502
авансы полученные (661 -662) 272 3723 15664
задолженность по налогам (631,633,634) 273 5637 1199
дивиденды к выплате (621-622) 274
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее дочерними организациями (642) 275
задолженность   по   внутригрупповым   операциям   между основной организацией и ее филиалами (641) 275а
задолженность должностным лицам (682) 276
прочая задолженность (632,643,651-655,687) 277 3440 2313
начисленные расходы к оплате (681,683,684,685-686) 278 2325 4237
доходы будущих периодов (611) 279
доход от полуфабриката (687/3) 279а
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам (686) 280
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 250+260+270+280) 290 19228 37915
БАЛАНС (стр. 210+240+290) 550 89067 111290

 

 

Просмотров: 1