Преддипломная практика по финансам на заказ — это отличная возможность узнать автора, насколько качественные работы он пишет. Т.е. сначала вы заказываете автору написание вашей преддипломной практики, а потом уже с полной уверенностью оформляете заказ этому же автору своей дипломной работы. Так можно сделать не только если вы обучаетесь по специальности «Финансы». Вы можете пойти по этому пути, если вы будете писать диплом по следующим предметам: экономика, менеджмент, управление персоналом, маркетинг, оценка бизнеса. Заполняйте форму заказа, автор лично свяжется с вами. «Узнать стоимость» и «Заказать» » — перейти на страницу автора. Также у автора можно заказать доклад и презентацию на защиту.
СОДЕРЖАНИЕ
1 Бухгалтерский учет
2 Анализ финансовой отчетности
2.1 Анализ рыночной активности предприятия
2.2 Показатели платежеспособности предприятия
2.3 Показатели прибыльности (рентабельности) предприятия
3 Экономический анализ деятельности предприятия
3.1 Анализ объема производства и реализации продукции
3.2 Анализ оборотных средств и материально-технического снабжения
3.3 Анализ трудовых ресурсов
3.4 Анализ себестоимости
Список литературы
1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
ТОО «Кирпично-строительная кампания» зарегистрировано управлением юстиции Восточно-Казахстанской области как юридическое лицо.
Место нахождения: Республика Казахстан, ВКО, 492009, г. Усть-Каменогорск, ул. Щербакова, 1, РНН 181600215903, тел: 542-569, 542-750, факс 543-352.
Форма собственности: частная без участия иностранного капитала.
Юридическая основа деятельности:
Контракт на недропользования Усть-Каменогорского месторождения кирпичных суглинков (дополнение к контракту № 50от20.11.02г)
— Договор об аренде земельного участка бывшего клх. Им. Куйбышева Глубоковского района с. Уварово 8,7 га. № 203 от 05.11.02г., срок действия до 05.11.06г.
— Лицензия Эксплуатация горных производств № 0001541 от 30.04.03г. Министерства энергетики и минеральных ресурсов РК.
Договор аренды № 2/2 от 05.10.04г. с ОАО «Восток-Огнеупор» электроподстанции ТП-35/6 и воздушных линий ВП-35кв. Срок действия договора до 12.12.07г.
— Монопольный вид деятельности: передача и распределение электроэнергии, включен в местный раздел государственного регистра субъектов естественной монополии по ВКО, приказ № 88-ОД от 25.05.04г.
— Лицензия министерства энергетики и минеральных ресурсов РК и Эксплуатация электрических сетей и подстанций № 002484 от 17.03.04г. «Передача и распределение электроэнергии» № 002503 от 29.03.04г.
Складирование промотходов. Договор аренды земельного участка бывшего карьера глины ул. Щербакова № 4352 от 29.01.04г., площадь 1,47га, срок действия договора до 14.01.10г.
Товарищество осуществляет следующие основные виды деятельности, не запрещенные законодательством:
производство стройматериалов;
ремонтно-строительные работы;
общестроительные работы;
строительно-монтажные работы;
покупку электроэнергии в целях перепродажи;
распределение и транспорт электроэнергии;
эксплуатация электрических сетей и подстанций;
оптово-розничная торговля, кроме реализации подакцизной продукции;
посредническая деятельность;
внешнеэкономическая деятельность;
коммерческая деятельность;
другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан.
При формировании учетной политики предприятие руководствуется основными принципами – непрерывность, последовательность, сопоставимость, достоверность.
Учет основных фондов производится на основе республиканских стандартов, а именно стандарт №6 «Учет основных средств».
Бухгалтерия в соответствии с действующим налоговым законодательством обеспечивает налоговый учет основных фондов с выделением в отдельную группу стоимости технологического оборудования, а также ведет учет ремонта основных средств по соответствующим группам.
Учет товарно-материальных запасов ведется в соответствии с методическими рекомендациями к стандарту бухучета №7.
Уставный капитал предприятия образован из взносов в оплату акций. Доход предприятия, оставшийся в его распоряжении после уплаты всех необходимых налогов, используется:
на расширение производства, улучшение условий труда;
формирование долгосрочных финансовых инвестиций.
Вся денежная наличность, поступающая на предприятие и выдаваемая на сторону, оформляется через центральную кассу. Для учета безналичных расчетов открыт расчетный счет в ОАО ДБ Альфа-Банк.
Расчеты с поставщиками осуществляются согласно заключенных договоров на поставку продукции и оказание услуг.
Применяются формы расчетов: плановые платежи, акцепт, векселями, бартерный обмен и др. все документы по расчетам с поставщиками хранятся в бухгалтерии. Акты сверки взаимных расчетов производятся по графику не реже одного раза в год.
Основные потребители кирпича: АО «Евроазиатская энергетическая корпорация» г. Аксу, ПКФ «Титан», ТОО «Аякс», ТОО «Промстрой», филиал «Востокказмедь», ТОО «Восток-Комир».
На рисунке 1 показана организационная структура управления ТОО «Кирпично-строительная кампания».
Рис. 1 – Организационная структура управления предприятия
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.1 Анализ рыночной активности предприятия
Рыночная активность предприятия обуславливается оборачиваемостью его активов. Для оценки рыночной активности необходимо рассчитать следующие показатели:
Коэффициент оборачиваемости активов (Коа)
где Са – среднегодовое значение совокупных активов предприятия, тысяч руб.;
Вр – выручка за год от реализации продукции, тысяч руб..
Совокупные активы предприятия представляют собой сумму всех активов бухгалтерского баланса. Значение Са определяется по формуле:
где aАн – сумма всех активов на начало года;
aАк – сумма всех активов на конец года.
Значение Коа показывает, во сколько руб. чистой выручки превратится каждый руб. активов.
Число оборотов активов за год (nоа)
Для достижения и поддержания устойчивости финансового положения предприятию необходимо снижать Коа и следовательно повышать nоа. Фондоотдача (Фо)
где: Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
где — соответственно стоимость основных фондов на начало и конец анализируемого периода, тысяч руб..
Значение Фо должно расти, но на нашем примере её значение уменьшается. Однако, если Фо выше, чем в среднем по отрасли, то высока вероятность того, что загрузка производственных мощностей близка к полной и без дополнительных инвестиций невозможно увеличить объем производства и продаж.
Оборачиваемость текущих активов (nат)
где: Сат – средняя величина текущих активов за анализируемый период, тысяч руб.
Чем выше значение nат, тем выше платежеспособность предприятия.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (nтз)
где: Стз – средняя величина товарно-материальных запасов за анализируемый период, тысяч руб..
Повышение оборачиваемости запасов свидетельствует об эффективном управлении активами. Однако при этом увеличивается риск возникновения недостаточности запасов при наличии возрастающей дебиторской задолженности.
Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность по годам. Анализ задолженности произведем в таблице 13.
Таблица 13 – Анализ задолженности предприятия за 2013 – 2015 годы
| 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2014 / 2013 | 2015 / 2014 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская | 18132 | 13516 | 8241 | -25% | -39% |
| Кредиторская | 46727 | 20542 | 9474 | -56% | -54% |
Дебиторская задолженность должна в 2 раза покрывать кредиторскую. На рассматриваемом предприятии кредиторская задолженность превышает дебиторскую, что требует от предприятия пересмотра политики относительно формирования задолженностей.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (nдз)
где: Дзн и Дзк – соответственно дебиторская задолженность на начало и на конец анализируемого периода, тысяч руб.
Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ккз)
где: Кэн и Кэк – соответственно кредиторская задолженность на начало и конец анализируемого периода.
В стабильной экономике если nдз>nкз то это можно расценивать как свидетельство мощного наращивания оборота и не считать тревожным сигналом. Однако в условиях инфляции такое соотношение ослабляет финансовую устойчивость предприятия.
2.2 Показатели платежеспособности предприятия
Для характеристики финансового состояния предприятия нужно оценить условия предопределяющие картину движения денежных средств – их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. То есть определить то, от чего зависит платежеспособность предприятия – важнейший компонент финансовой устойчивости.
Платежеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Для оценки платежеспособности рассчитывают следующие показатели:
Коэффициент платежеспособности (Кп)
где : Сас – собственные активы, тысяч руб.;
Сакт — общая сумма активов, тысяч руб.;
aП1 — итог раздела 1 пассива баланса, тысяч руб.;
aА — итог актива баланса, тысяч руб..
Кп показывает удельный вес собственных средств в активах предприятия, он также называется коэффициентом автономии.
В условиях относительно стабильной экономики фирма сохраняет свое устойчивое финансовое положение, если Кп = 0.5 – 0.7. Но в условиях высоких темпов инфляции, нестабильности платежей и т.п. предприятия должны иметь более высокую долю собственных средств в структуре активов. Значение Кп рассчитывается на начало и конец анализируемого периода.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз)
Сохранение финансовой устойчивости требует чтобы собственные ресурсы покрывали основные средства и частично оборотные. Поэтому целесообразно знать значение Коз
Нормальное значение Коз должно превышать 0.6 – 0.8, а его снижение повышает риск неустойчивости динамического состояния. В то же время, если Коз значительно больше 1, это свидетельствует о снижении эффективности использования финансовых ресурсов.
Удельный вес заемных средств в активах (Кзс)
где: aА — итог актива баланса
Предприятия, проводящие агрессивную заемную политику стремятся максимизировать Кзс надеясь на высокие доходы, чего не скажешь по данному предприятию.
На рисунке 11 показана структура собственных и заемных средств предприятия за анализируемые годы.
Рис. 11 — Структура средств предприятия
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кс)
Кс показывает сколько заемных средств привлекается на единицу денежных вложений в активы собственных ресурсов. Наиболее опасной является ситуация когда Кс=1 при низкой оборачиваемости активов.
2.2 Показатели оценки ликвидности баланса
В ряде случаев, даже при отсутствии свободных денежных средств требующихся для расчета по долговым обязательствам фирмы могут сохранять платежеспособность – если они в состоянии быстро продать что ни будь из своего имущества и благодаря вырученным средствам расплатиться. В то же время другие предприятия такой возможности не имеют, поскольку не располагают активами, которые могли бы быть быстро превращены в денежные средства. Поэтому необходимо иметь информацию о структуре активов по степени их ликвидности (рис. 12).
Рис. 12 — Группировка активов предприятия по степени ликвидности
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности, с суммами обязательств по пассиву сгруппированных по срокам их погашения.
Пассивы баланса по степени их срочности погашения можно подразделить следующим образом:
П1-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2-краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);
П3- долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;
П4- постоянные пассивы (собственные средства за исключением арендных обязательств и задолженности перед учредителями).
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Для более точной и полной оценки ликвидности баланса необходимо рассчитать:
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
Кал – наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не медленно. Считается что, значение этого показателя не должно опускаться ниже 0,2.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл)
Значение Кбл должно быть не менее 1,0. Однако его высокое значение может быть вызвано неопределенным ростом дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (Ктл)
Нормальное значение Ктл лежит в пределах от 1 до 3. Однако в условиях не стабильной экономики для сохранения финансовой устойчивости допустимо некоторое повышение этого уровня. Вместе с тем высокое значение Ктл может означать недостаточную финансовую эффективность финансовой политики предприятия:
большая сумма денежных средств содержится в банке;
излишние средства вложены в запасы сырья и материалов;
чрезмерно увеличена дебиторская задолженность.
Иначе можно сказать, что предприятие не рационально использует свои ресурсы, имеет средств больше, чем способно эффективно использовать.
В нашем случае Ктл и Кос не отвечают установленным требованиям (нормативам) поэтому необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности (Квпл). Он показывает, способно ли предприятие восстановить платежеспособность в ближайшие 6 месяцев и определяется по формуле
где: Ктл – соответственно коэффициент текущей ликвидности на конец и на начало периода .
t — анализируемый период в месяцах
Ктл.норм – нормативное значение Ктл. равное от 1 до 3, (в среднем 2).
Если Квпл имеет данное значение, то у предприятия есть возможность в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность, если Квпл<1 то реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время нет.
2.3 Показатели прибыльности (рентабельности) предприятия
Наличие у предприятия финансовых ресурсов для развития производства является важнейшим фактором его финансовой устойчивости. В условиях рыночной экономики только рост прибыли создает финансовую базу и для самофинансирования текущей деятельности и для осуществления расширенного воспроизводства. При этом, для достижения и поддержания финансовой устойчивости, важна не только абсолютная величина пробыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат, то есть рентабельность. Величина и динамика рентабельности характеризует степень деловой активности предприятия и его финансовое благополучие.
Оценка прибыльности и рентабельности производится на основе ряда показателей, наиболее важными из которых являются:
Коэффициент устойчивости прибыли (Куп)
где: Пчист – чистая прибыль за отчетный период (например, за месяц)
Пср.чист – средняя чистая прибыль за анализируемый период (например квартал год).
Величина и динамика этого показателя позволяет оценить устойчивость финансового положения, а также определить допустимый предел задолженности. Чем ближе значение Куп к единице, тем устойчивее финансовое положение фирмы.
Чистая рентабельность оборота Ro
Чем выше значение Ro тем эффективнее производственно – хозяйственная и финансовая деятельность предприятия. Снижение Ro, как правило свидетельствует о снижении конкурентоспособности и падении спроса на продукцию. Показатель Ro называют также рентабельностью продаж.
Рентабельность активов (Rа).
Ra – показывает сколько чистой прибыли получает предприятие с каждого руб. активов. Целесообразно чтобы динамика Ra имели бы тенденцию роста.
Формула показывает, что рентабельность активов влияют:
ценовая политика предприятия;
сложившийся уровень затрат на производство и реализацию;
деловая активность предприятия (его руководителей), находящее отражение в оборачиваемости активов.
В процессе анализа необходимо знать, что если значение Ra меньше средней процентной ставки по заемным средствам, то это означает неспособность предприятия (его руководителей) использовать свои денежные средства более эффективно, чем если они лежали на счете в банке.
Кроме того, если предприятие не пользуется кредитами, то рентабельность его активов равна рентабельности собственных средств.
Рентабельность инвестиций (Ru)
где: Пчист. – чистая прибыль в тыс.руб..
Инвестиции – объем инвестиции который включает собственные средства (Uc) и долгосрочные кредиты (Us)
Рост Ru означает то, что предприятие эффективно применяет и собственные и заемные средства.
Для анализа кредитоспособности определяется показатель покрытия процентов (Пп)
где: Пбал — балансовая прибыль, тысяч руб.
Пкр — проценты за банковский кредит.
Пп показывает во сколько раз прибыль предприятия превышает его платежи по процентам за кредиты
Мультипликатор (Мпл)
С помощью Мпл можно определить чистую рентабельность от использования собственных средств (Rcc)
где: Rа — рентабельность активов
Показатель Rcc можно расписать следующим образом
Таким образом на изменение рентабельности собственных средств влияют:
— размер прибыли на каждый руб. выручки от реализации (Rо);
— число оборотов активов в год (nоа);
— изменение структуры финансовых, характеризующиеся мультипликатором.
Если величина Rcc увеличивается, то возрастает и финансовая устойчивость. На западе показатель Rcc носит обозначение ROE.
Выводы:
Рассчитанные по рассмотренной методике показатели, характеризующие различные стороны финансового положения предприятия, необходимо проанализировать. Для этой цели составим таблицу 14.
Проанализируем полученные результаты.
Коэффициент оборачиваемости активов показал нам, во сколько руб. чистой выручки превратился каждый руб. активов, в 2014 г. это значение составило 1,54 тогда как 2015 оно уменьшилось на 0,24 и стало равно 1,30. Рассчитав число оборотов активов за год, мы наблюдали его увеличение с 0,65 до 0,77 соответственно. Анализируя эти два показателя можно сказать о том, что предприятие на верном пути, для достижения и поддержания устойчивости финансового положения ТОО необходимо продолжать снижать Коа и следовательно повышать nоа. Значение фондоотдачи показало нам что количество выручки приходящееся на единицу стоимости основных средств
Таблица 1 — Показатели характеризующие финансовое положение ТОО «Иртышинтерстрой» за период 2014 – 2015 г.
| Наименование направлений анализа и показателей | Обозначение показателей | Норматив или желаемая тенденция J > 1.0 – рост J < 1.0 – сниж. |
Значение на: | ||
| Конец 2013 г. |
Конец 2014 г. |
Конец 2015 г. |
|||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Анализ рыночной активности предприятия | |||||
| 1.1 Коэффициент оборачиваемости активов | Коа | j < 1,0 | 1,54 | 1,30 | |
| 1.2 Число оборотов активов за год | nоа | j >1,0 | 0,65 | 0,77 | |
| 1.3 Фондоотдача | Фо | j >1,0 | 4,66 | 4,08 | |
| 1.4 Оборачиваемость текущих активов | nат | j >1,0 | 0,72 | 0,89 | |
| 1.5 Оборачиваемость товарно-материальных запасов | nтз | j >1,0 | 1,00 | 1,19 | |
| 1.6 Оборачиваемость дебиторской задолженности | nдз | j >1,0 | 2,90 | 4,10 | |
| 1.7 Оборачиваемость кредиторской задолженности | nкз | j >1,0 | 1,36 | 2,97 | |
| 2. Показатели платёжеспособности предприятия | |||||
| 2.1 Коэффициент платёжеспособности | Кп | Кп = 0,5 — 0,7 | 0,41 | 0,52 | 0,66 |
| 2.2 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами | Коз | Коз = 0,6 — 0,8 | 0,36 | 0,47 | 0,60 |
| 2.3 Удельный вес заёмных средств в активах | Кзс | j < 1,0 | 0,59 | 0,48 | 0,34 |
| 2.4 Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | Кс | j < 1,0 | 1,41 | 0,91 | 0,51 |
| 3. Показатели оценки ликвидности баланса | |||||
| 3.1 Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал | Кал > 0,2 | 0,04 | 0,14 | 0,13 |
| 3.2 Коэффициент быстрой ликвидности | Кбл | j >1,0 | 0,43 | 0,80 | 0,95 |
| 3.3 Коэффициент текущей ликвидности | Ктл | Ктл = 1 — 3 | 1,53 | 2,75 | 4,43 |
| 3.4 Коэффициент востановления платёжеспособности | Квпл | j >1,0 | 1,68 | 2,64 | |
| 4. Показатели прибыльности (рентабельности) предприятия | |||||
| 4.1 Коэффициент устойчивости прибыли | Куп | j >1,0 | 0,014 | 0,35 | |
| 4.2 Чистая рентабельность оборота | Ro | j >1,0 | 1,19 | 4,27 | |
| 4.3 Рентабельность активов | Rа | j >1,0 | 0,78 | 3,29 | |
| 4.4 Рентабельность инвестиций | Rи | j >1,0 | 1,25 | 4,34 | |
| 4.5 Показатель покрытия процентов | Пп | j >1,0 | 3,39 | 9,84 | |
| 4.6 Мультипликатор | Мпл | j < 1,0 | 1,91 | 1,51 | |
| 4.7 Чистая рентабельность от использования собственных средств | Rсс | j >1,0 | 1,48 | 4,96 | |
в 2015 году снизилось на 0,58 по сравнению с 2014 годом что является не очень хорошим показателем, и говорит о том что в 2015 году основные средства использовались менее эффективно. Рассчитав оборачиваемость текущих активов, мы наблюдали рост данного показателя на 0,17, что свидетельствует о повышении платёжеспособности предприятия в 2015 г Также возросла и оборачиваемость товарно-материальных запасов, это говорит с одной стороны о более эффективном управлении активами в 2015 г., а с другой о возрастании дебиторской задолженности. Проведя расчёты по показателям оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей мы видим что первые превышают над вторыми, но такое соотношение положительно для стабильной экономики, но не для условий инфляции.
Коэффициент платёжеспособности показал нам, что ТОО сохраняет устойчивое финансовое положение в условиях относительно стабильной экономики, о чём свидетельствует значение Кп характерное для интервала от 0,5 до 0,7. При расчёте коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами мы наблюдали его рост, что говорит об уменьшении риска неустойчивости динамического состояния. Удельный вес и коэффициент соотношения заёмных средств показали нам что, количество занимаемых средств предприятием в 2015 году уменьшилось по сравнению с 2013 годом это хороший показатель и свидетельствует о том, что ТОО покрывает свои расходы из собственных резервов.
Коэффициент абсолютной ликвидности показал нам, что денежных средств предприятия не достаточно чтобы покрыть все краткосрочные обязательства. Так в 2014 году этот показатель увеличивается тогда как в 2014 наоборот уменьшается, что говорит об увеличении денежных средств на предприятии. Рассчитав коэффициент быстрой ликвидности мы наблюдали его увеличение, это положительно с одной стороны тогда как с другой может свидетельствовать о неопределенном росте дебиторской задолженности. Анализ коэффициента текущей ликвидности показал нам что его значение превышает нормативное, однако в условиях не стабильной экономики для сохранения финансовой устойчивости допустимо некоторое повышение этого уровня. Рассчитав коэффициенты Ктл и Коз мы выяснили, что они не соответствуют установленным требованиям (нормативам) поэтому возникла необходимость рассчитать коэффициент восстановления платёжеспособности. Его значение получилось больше единицы, что говорит о существовании возможности в ближайшие 6 месяцев восстановить платёжеспособность
Последний завершающий раздел мы посвятили показателям прибыльности (рентабельности) предприятия. Определив коэффициент устойчивости прибыли можно сделать вывод о том, что в 2015 году финансовое положение ТОО улучшилось. Рост в 2014 г рентабельности оборота говорит нам о том, что в этом году производственно – хозяйственная деятельность и финансовая деятельность ТОО стала эффективнее. Рентабельность активов также имеет тенденцию роста и говорит об увеличении в 2014 году чистой прибыли получаемой предприятием, что является хорошим показателем. Расчёт рентабельности инвестиций показал нам увеличение данного показателя в 2015 году, а это говорит о том, что предприятие эффективно применяет и собственные и заёмные средства нежели в прошлом году. Увеличение показателя покрытия процентов говорит нам о росте в 2015 году прибыли ТОО превышающей платежи по процентам за кредиты. Последней в этом разделе мы определяем чистую рентабельность использования собственных средств и наблюдаем в 2015 г. ее рост и как следствие этого рост финансовой устойчивости ТОО.
3 Экономический анализ деятельности предприятия
3.1 Анализ объема производства и реализации продукции
Анализ объема производства произведем используя объемы производства за последние 5 лет (Таблица 2).
Таблица 2 – Исходные данные по объему производства за 5 лет, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Товарная продукция, в т.ч.: | 21694 | 29713 | 28184 | 34917 | 31272 |
| Кирпич | 20597 | 26208 | 25562 | 31708 | 29691 |
| Вода | 309 | 1021 | 816 | 1037 | 183 |
| Услуги по отгрузки | 236 | 985 | 860 | 1159 | 1048 |
| Услуги по упаковке | 538 | 1241 | 896 | 780 | 164 |
| Прочая продукция | 14 | 258 | 50 | 233 | 185 |
Анализ объема производства сведем в таблицу 3.
Из таблицы 2 видно, что в 2012 году относительно 2011 года по всем наименованиям товарной продукции произошло увеличение. В 2013 году относительно 2012 года, напротив, по всем показателям наблюдается снижение. В 2014 году относительно 2013 года можно отметить, что произошло увеличение товарной продукции по всем показателям, кроме услуг по упаковке. В 2015 году относительно 2014 года наблюдается снижение показателей:
Кирпич – на 6%;
Вода – на 82%%;
Услуги по отгрузке – на 10%%;
Услуги по упаковке – на 79%;
Прочая продукция – на 21%.
Произведем анализ объема производства в натуральном выражении (таблица 3). Расчеты сведем в таблицу 4.
Таблица 3 — Анализ объема производства
| Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2012г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | 2014г. к 2013г. | 2015г. к 2014г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Товарная продукция, в т.ч.: | 21694 | 29713 | 28184 | 34917 | 31272 | 1,36 | 0,95 | 1,24 | 0,896 |
| Кирпич | 20597 | 26208 | 25562 | 31708 | 29691 | 1,27 | 0,98 | 1,24 | 0,94 |
| Вода | 309 | 1021 | 816 | 1037 | 183 | 3,30 | 0,8 | 1,27 | 0,18 |
| Услуги по отгрузке | 236 | 985 | 860 | 1159 | 1048 | 4,17 | 0,87 | 1,35 | 0,9 |
| Услуги по упаковке | 538 | 1241 | 896 | 780 | 164 | 2,31 | 0,72 | 0,87 | 0,21 |
| Прочая продукция | 14 | 258 | 50 | 233 | 185 | 18,42 | 0,19 | 4,66 | 0,79 |
Таблица 4 – Исходные данные по объему производства за 5 лет
| Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Кирпич, тыс. шт, в т.ч.: | 2707 | 3700 | 3387 | 4044 | 3581,4 |
| полуторный | 499,69 | 945,3 | 1033,514 | 1948,9 | 2339,4 |
| одинарный | 2031,62 | 2251,1 | 1987,817 | 1405 | 413,9 |
| Из него кирпич товарный | 2650,21 | 27954,3 | 3387 | 4044 | 3581,4 |
| Хол вода, в т.ч.: | 35815 | 91100 | 89985 | 113555 | 23632 |
| сторон. потр. | 31835 | 84100 | 85476 | 108623 | 18706 |
| собст. Произ-во | 3980 | 7000 | 4509 | 4932 | 4926 |
Анализ объема производства в натуральном выражении показал, что в 2012 году относительно 2011 года по всем наименованиям товарной продукции произошло увеличение. В 2013 году относительно 2012 года произошло увеличение по кирпичу полуторному на 9% и по холодной воде сторонним потребителям на 1%, по остальным показателям – снижение. В 2014 году относительно 2013 года можно отметить, что произошло увеличение товарной продукции по всем показателям, кроме кирпича одинарного. В 2015 году относительно 2014 года наблюдается:
Кирпич – на 11% снижение
полуторный – на 20% увеличение
одинарный – на 71% снижение
Из него кирпич товарный – на 11% снижение
Хол вода – на 79% снижение
сторон. потр. – на 83% снижение
собст. произ-во – осталось на том же уровне.
Анализ объема реализации продукции проведем в таблице 5.
Таблица 5 — Анализ объема производства в натуральном выражении
| Наименование показателя | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2012г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | 2014г. к 2013г. | 2015г. к 2014г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Кирпич, тыс. шт, в т.ч.: | 2707 | 3700 | 3387 | 4044 | 3581,4 | 1,37 | 0,92 | 1,19 | 0,89 |
| полуторный | 499,69 | 945,3 | 1033,514 | 1948,9 | 2339,4 | 1,89 | 1,09 | 1,89 | 1,2 |
| одинарный | 2031,62 | 2251,1 | 1987,817 | 1405 | 413,9 | 1,11 | 0,88 | 0,71 | 0,29 |
| Из него кирпич товарный | 2650,21 | 27954,3 | 3387 | 4044 | 3581,4 | 10,54 | 0,12 | 1,19 | 0,89 |
| Хол вода, м3, в т.ч.: | 35815 | 91100 | 89985 | 113555 | 23632 | 2,54 | 0,99 | 1,26 | 0,21 |
| сторон. потр. | 31835 | 84100 | 85476 | 108623 | 18706 | 2,64 | 1,01 | 1,27 | 0,17 |
| собст. Произ-во | 3980 | 7000 | 4509 | 4932 | 4926 | 1,76 | 0,64 | 1,09 | 1,0 |
Таблица 6 – Реализация продукции за 5 лет, тыс. руб.
| Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Реализация продукции | 18651 | 34300 | 33725 | 36026 | 31057 |
| Относительное отношение к прошлому году | — | 1,84 | 0,98 | 1,068 | 0,86 |
| Абсолютное отношение к прошлому году | — | 15649 | -575 | 2301 | -4969 |
Анализ реализации продукции за 5 лет показывает, что относительно предыдущего года в 2012 году произошло увеличение суммы реализации на 84%, в 2013 году произошло снижение на 2%, в 2014 году – увеличение на 6,8%, в 2015 году – снижение на 14%.
Анализ основных фондов
Анализ основных фондов произведем за 2011 – 2015 годы. Исходные данные возьмем из балансов за анализируемые годы и сведем в таблицу 7.
Таблица 7 – Основные средства предприятия
| Основные средства | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Земля | 245 | 245 | 245 | 83 | 83 |
| Здания и сооружения | 1549 | 1469 | 1469 | 1203 | 1203 |
| Машины и оборудование, передаточные устройства | 1512 | 2347 | 3531 | 3939 | 4668 |
| Транспортные средства | 1241 | 1054 | 1220 | 2543 | 4080 |
| прочие ОС | 2058 | 2587 | 3657 | 1778 | 2285 |
| Всего: | 6605 | 7702 | 10122 | 9546 | 12319 |
Таким образом, на предприятии в 2012 году из основных средств были Машины и оборудование, передаточные устройства и Незавершенное строительство. В 2013 году были приобретены Здания и сооружения и Транспортные средства. Общая сумма основных средств предприятия в 2013 году относительно 2012 года увеличилась на9574,67 тыс. руб. или в 8,9 раза. В 2014 году общая сумма основных средств увеличилась на 7119,61 тыс. руб. или в 1,7 раза. Увеличение произошло по всем статьям основных средств. В 2015 году отмечено снижение суммы основных средств на 4397,51 тыс. руб. или в 1,33 раза. Уменьшение произошло за счет снижения статей: Машины и оборудование, передаточные устройства – на 3962,68 тыс. руб.; Незавершенное строительство – на 434,83 тыс. руб..
На рисунках 2 и 3 показано наличие и структура основных средств предприятия.
Рис. 2 – Основные средства предприятия
Рис. 3 – Структура основных средств за анализируемые годы
3.2 Анализ оборотных средств и материально-технического снабжения
Для характеристики состояния оборотных средств применяются следующие показатели:
обеспеченность товарно-материальных запасов собственными средствами – частное от деления собственных оборотных средств на величину материальных запасов, т.е. показатель того, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных:
Ко.м.з.=СОС/ТМЗ (6)
где СОС – собственные оборотные средства;
ТМЗ – товарно-материальные запасы.
Собственные оборотные средства определяем по формуле:
СОС = СК – ДА (7)
где СК — собственный капитал;
ДА — долгосрочные активы.
СОС2013 =32305-6280=26025 тыс. руб.
СОС2014 =32990-6541=26449 тыс. руб.
СОС2015 =34894-8384=26510 тыс. руб.
График изменения собственных оборотных средств представлен на рисунке 4.
Ко.м.з.2013=26025/51637=0,5
Ко.м.з.2014=26449/40063=0,66
Ко.м.з.2015=26510/34737=0,76
Рис. 4 – Собственные оборотные средства предприятия
Таким образом, собственными средствами покрыты 50%, 66% и 76% ТМЗ, соответственно, на 2013г., 2014г. и 2015г. это положительный факт.
коэффициент маневренности собственных оборотных средств определяется отношением собственных оборотных средств предприятия к собственному капиталу:
Км.о.з.=СОС/СК (8)
Км.о.з.2013=26025/32305=0,81
Км.о.з.2014=26449/32990=0,8
Км.о.з.2015=26510/34894=0,76
Т.е. в мобильной форме находится, соответственно, 81%, 80% и 76% собственных средств в 2013г., 2014г. и 2015г.
коэффициент маневренности функционального капитала – доля запасов и затрат в функциональном капитале. Под функциональным, работающим капиталом понимается та часть оборотных средств, которая остается свободной для оплаты повседневной деятельности предприятия после погашения краткосрочных обязательств.
Функциональный капитал рассчитывается как разность между текущими активами и краткосрочными обязательствами.
Км.ф.к.=ТМЗ/(ТА-ТО) (9)
где ТА – текущие активы;
ТО – текущие обязательства.
Км.ф.к2013.= 51637/(71586-46727)=2,08
Км.ф.к2014.= 40063/(56529-20545)=1,11
Км.ф.к2015.= 34737/(44266-9982)=1,01
Значение этого показателя обязательно должно быть больше 1. это условие соблюдается.
На рисунке 5 построен график, показывающий изменения коэффициентов по годам.
Рис. 5 – Изменения коэффициентов по годам
Товарно-материальные запасы предприятия показаны в таблице 7.
Таблица 7 – Товарно-материальные запасы предприятия
| 2013 год | 2014 год | 2015 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Товарно-материальные запасы | 51637 | 40063 | 34737 |
Графически наличие товарно-материальных запасов на предприятиии отражено на рисунке 6.
Рассчитаем показатели:
Фондоотдача:
Фо=ЧОР/ОПФср
где ЧОР – чистый объем реализации, тыс. руб.;
ОПФср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;
Рис. 6 – Товарно-материальные запасы предприятия
Фо2013=33725/10122=3,33
Фо2014=36026/9546=3,77
Фо2015=31057/12319=2,52
Чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного периода.
Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью труда и фондовооруженностью.
Производительность труда определяется как объем дохода от реализации на одного работающего:
Пт=ЧОР/N
где N – среднесписочная численность персонала, чел.
Пт2013=33725/259=130,2
Пт2014=36026/255=141,28
Пт2015=31057/245=126,76
Показатель показывает, что производительность труда в 2014 году увеличилась относительно 2013 года на 11,08 тыс. руб. на одного работающего, в 2015 году наблюдается снижение на 14,52 тыс. руб..
Фондовооруженность:
Фв= ОПФср/N (12)
Фв2013=10122/259=39,08
Фв2014=9546/255=37,43
Фв2015=12319/245=50,28
Низкая фондовооруженность может означать отставание предприятия в использовании передовых технологий, основанных на внедрении новой техники.
Фондоемкость определим по формуле:
Фе=1/Фо (13)
Фе2013=1/3,33=0,3
Фе2014=1/3,77=0,27
Фе2014=1/2,52=0,4
Этот показатель должен стремиться к минимуму. В нашем случае происходит увеличение, следовательно на один руб. продукции приходится 0,4 руб. стоимости основных фондов в 2015 году.
Все рассчитанные показатели сведем в таблицу 8.
Таблица 8 – Показатели, характеризующие оборотные средства предприятия
| 2013 год | 2014 год | 2015 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Фондоотдача (Фо) | 3,33 | 3,77 | 2,52 |
| Фондовооруженность (Фв) | 39,08 | 37,43 | 50,28 |
| Фондоемкость (Фе) | 0,3 | 0,27 | 0,4 |
3.3 Анализ трудовых ресурсов
Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Основные данные для данного анализа приведены в таблице 9.
На графике рисунка 7 видно, что численность работников на предприятии постепенно снижается.
Рис. 7– Среднесписочная численность рабочих за анализируемые годы
Для оценки качества работы с кадрами используют следующую систему показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота:
Таблица 9– Численность работников
| Категория персонала | Ед. изм. | 2013г. | 2014г. | 2015г. |
| Среднесписочная числ. | чел. | 259 | 255 | 245 |
| Производственные раб. | чел. | 213 | 206 | 196 |
| Служба охраны | чел. | 26 | 28 | 31 |
| Управление | чел. | 20 | 21 | 18 |
2013 год:
На начало года РН – 248чел.
Принято Рприн – 19чел.
Выбыло Рув — 2чел.
На конец года РК — 265чел.
2014 год:
На начало года РН – 265чел.
Принято Рприн – 5чел.
Выбыло Рув — 24чел.
На конец года РК — 246чел.
2015 год:
На начало года РН – 246чел.
Принято Рприн – 3чел.
Выбыло Рув — 5чел.
На конец года РК — 244чел.
Среднесписочная численность персонала:
Р=(РН + РК)/2 (14)
где РН , РК — численность на начало и конец периода, чел.
Р2013=(248-265)/2=259чел.
Р2014=(265-246)/2=255чел.
Р2015=(246-244)/2=245чел.
Коэффициент текучести кадров:
Ктек= Рув/Р (15)
Ктек2013=2/259=0,0077 или 0,77%
Ктек2014=24/255=0,094 или 9,4%
Ктек2015=5/245=0,02 или 2%
Коэффициент приема кадров:
Кпр=Рприн/Р (16)
Кпр2013=19/259=0,073 или 7,3%
Кпр2014=5/255=0,0196 или 2%
Кпр2015=3/245=0,012 или 1,2%
Коэффициент стабильности кадров:
Кстаб=(Р-Рув) / (Р+Рприн) (17)
Кстаб2013=(259-2)/(259+19)=0,92 или 92%
Кстаб2014=(255-24)/(255+5)=0,888 или 88,8%
Кстаб2015=(245-5)/(245+3)=0,97 или 96,77%
Коэффициент постоянства состава:
Кпс=(РН-Рув)/Р (18)
Кпс2013=(248-2)/259=0,95 или 95%
Кпс2014=(265-24)/255=0,945 или 94,5%
Кпс2015=(246-5)/245=0,984 или 98,47%
По рассчитанным коэффициентам построим графики (рисунок 8).
Рис. 8– Коэффициенты
Таким образом, предприятие ведет эффективную кадровую политику.
3.4 Анализ себестоимости
Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.
В таблице 10 приведена себестоимость продукции за анализируемые годы.
На графике рисунка 9 и в таблице 11 видно, как меняется себестоимость по годам.
Таблица 10 – Себестоимость продукции предприятия за анализируемые годы
| 2013 | 2014 | 2015 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| С/с производства 1 тыс. шт кирпича | 7894 | 6479 | 7910 |
| С/с реализованной продукции | 52180 | 33163 | 119615 |
| Товарная продукция | 60828 | 45598 | 144157 |
Мы видим, что в 2014 году себестоимость выпуска 1 тыс. штук кирпича снизилась относительно 2013 года 17,9%, в 2015 году – напротив, увеличилась на 22,1%. Также возросли объемы продаж, причем, значительно, поэтому можно сделать вывод, что увеличение себестоимости продукции не повлияло на объемы продаж.
Рис. 9 – График себестоимости произведенной и реализованной продукции
Таблица 11 – Анализ себестоимости
| 2013 | 2014 | 2015 | 2014 к 2013 | 2015 к 2014 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| С/с производства 1 тыс. шт кирпича | 7894 | 6479 | 7910 | -1415 или –17,9% |
+1431 или +22,1% |
| С/с реализованной продукции | 52180 | 33163 | 119615 | -19017 или –37% | +86452 или 260,6% |
| Товарная продукция | 60828 | 45598 | 144157 | -15230 или -25% | +98559 или +216,1% |
В таблице 12 показана себестоимость кирпича по производимым видам. На основании таблицы 12 построен график (рисунок 10).
Рис. 10 – Себестоимость отдельных видов реализованного кирпича
Таблица 12 – Себестоимость реализованного кирпича по видам
| Вид кирпича | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Одинарный | 15207 | 11400 | 36039 |
| Полуторный | 18248 | 13679 | 43247 |
| Огнеупорный | 9124 | 6839 | 21624 |
| Облицовочный | 6083 | 4559 | 14415 |
| Силикатный | 6083 | 4560 | 14416 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ А | |||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за | 2014 г. | ||||||||
|
ТОО «Иртышинтерстрой» | ||||||||
|
|||||||||
|
ТОО | ||||||||
|
РК г.Усть-Каменогорск ул. Щербакова, 1 | ||||||||
| тыс. руб. | |||||||||
| АКТИВЫ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| ?. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы (101 — 106), всего | 010 | 90 | 153 | ||||||
| в т. ч. гудвилл (105) | 011 | — | — | ||||||
| Амортизация нематериальных активов (111-116) | 020 | 29 | 40 | ||||||
| Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 — стр. 020), всего | 030 | 61 | 114 | ||||||
| в т. ч. гудвилл (105) | 031 | ||||||||
| Основные средства, всего | 040 | 10121 | 9545 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| земля (121) | 041 | 245 | 83 | ||||||
| здания и сооружения (122) | 042 | 1469 | 1203 | ||||||
| машины и оборудование, передаточные устройства (123) | 043 | 3531 | 3939 | ||||||
| транспортные средства (124) | 044 | 1220 | 2543 | ||||||
| прочие основные средства (125) | 045 | 3657 | 1778 | ||||||
| незавершенное строительство (126) | 046 | ||||||||
| Износ основных средств (131-134) | 050 | 3902 | 3118 | ||||||
| Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040 — стр. 050), всего | 060 | 6219 | 6427 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| земля | 061 | ||||||||
| здания и сооружения | 062 | ||||||||
| машины и оборудование, передаточные устройства | 063 | ||||||||
| транспортные средства | 064 | ||||||||
| прочие основные средства | 065 | ||||||||
| Инвестиции, всего | 070 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| инвестиции в дочерние организации (141) | 071 | — | — | ||||||
| инвестиции в зависимые организации (142) | 072 | — | — | ||||||
| инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) | 073 | — | — | ||||||
| инвестиции в недвижимость (144) | 074 | — | — | ||||||
| долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 075 | — | — | ||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность, всего | 080 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета к получению (301,303) | 081 | — | — | ||||||
| векселя полученные (302) | 082 | — | — | ||||||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 083 | — | — | ||||||
| прочая дебеторская задолженность (332-334) | 084 | — | — | ||||||
| расходы будущих периодов (341-343) | 085 | — | — | ||||||
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 ) | 090 | 6280 | 6541 | ||||||
| II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Товарно — материальные запасы, всего | 100 | 51637 | 40063 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| материалы (201-208) | 101 | 112 | |||||||
| незавершенное производство (211-213) | 102 | ||||||||
| товары (221-223) | 103 | 51637 | 39951 | ||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность, всего | 110 | 18132 | 13516 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета к получению (301, 303) | 111 | 14548 | 6344 | ||||||
| векселя полученные (302) | 112 | ||||||||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 113 | ||||||||
| расходы будущих периодов (341-343) | 114 | 25 | 24 | ||||||
| авансы выданные (351-353) | 115 | 2614 | 832 | ||||||
| прочая дебиторская задолженность (331-334) | 116 | 945 | 6316 | ||||||
| Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 120 | — | — | ||||||
| Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) | 130 | 1818 | 2950 | ||||||
| ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130) | 140 | 71586 | 56529 | ||||||
| БАЛАНС (стр. 090 + стр. 140) | 77866 | 63070 | |||||||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| III. Собственный капитал | |||||||||
| Уставный капитал (501-503) | 150 | 926 | 926 | ||||||
| Неоплаченный капитал (511) | 160 | ||||||||
| Изъятый капитал (521) | 170 | ||||||||
| Дополнительный оплаченный капитал (531) | 180 | ||||||||
| Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего | 190 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| основных средств (541) | 191 | ||||||||
| инвестиций (542) | 192 | ||||||||
| прочих активов (543) | 193 | ||||||||
| Резервный капитал (551, 552) | 200 | 139 | |||||||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) | 210 | 31379 | 31925 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| отчетного года (561) | 211 | 12306 | 547 | ||||||
| ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 210) | 220 | 32305 | 32990 | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы, всего | 230 | 10704 | |||||||
| в том числе: | |||||||||
| займы банков (601) | 231 | 10704 | |||||||
| займы от внебанковских учреждений (602) | 232 | ||||||||
| прочие (603) | 233 | ||||||||
| Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) | 240 | -1166 | -1170 | ||||||
| ИТОГОДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 230 + 240) | 250 | -1166 | 9535 | ||||||
| V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) | 260 | ||||||||
| Текущая часть долгосрочных займов (601-603) | 270 | ||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность, всего | 280 | 46727 | 20542 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета и векселя к оплате (603, 671) | 281 | 46699 | 20409 | ||||||
| дивиденды к выплате (621-623) | 282 | ||||||||
| авансы полученные (661-663) | 283 | 28 | 134 | ||||||
| Расчеты с бюджетом (631, 633-639) | 290 | 1 | |||||||
| Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям, совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) | 300 | ||||||||
| Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего | 310 | 1 | |||||||
| в том числе: | |||||||||
| гарантии и условные обязательства (651, 652) | 311 | ||||||||
| расчеты с персоналом по оплате труда (681) | 312 | ||||||||
| прочие (682-687) | 313 | 1 | |||||||
| доходы будущих периодов (611) | 314 | ||||||||
| ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310) | 320 | 46727 | 20545 | ||||||
| БАЛАНС (стр. 220 + стр. 250 + стр. 320) | 77866 | 63070 | |||||||
| ПРИЛОЖЕНИЕ Б | |||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2015 г. | |||||||||
|
ТОО «Иртышинтерстрой» | ||||||||
|
|||||||||
|
ТОО | ||||||||
|
РК г.Усть-Каменогорск ул.Щербакова, 1 | ||||||||
| тыс. руб. | |||||||||
| АКТИВЫ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||
| ?. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы (101 — 106), всего | 010 | 153 | 179 | ||||||
| в т. ч. гудвилл (105) | 011 | — | — | ||||||
| Амортизация нематериальных активов (111-116) | 020 | 40 | 67 | ||||||
| Балансовая (остаточная) стоимость нематериальных активов (стр. 010 — стр. 020), всего | 030 | 114 | 111 | ||||||
| в т. ч. гудвилл (105) | 031 | ||||||||
| Основные средства, всего | 040 | 9545 | 12318 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| земля (121) | 041 | 83 | 83 | ||||||
| здания и сооружения (122) | 042 | 1203 | 1203 | ||||||
| машины и оборудование, передаточные устройства (123) | 043 | 3939 | 4668 | ||||||
| транспортные средства (124) | 044 | 2543 | 4080 | ||||||
| прочие основные средства (125) | 045 | 1778 | 2285 | ||||||
| незавершенное строительство (126) | 046 | ||||||||
| Износ основных средств (131-134) | 050 | 3118 | 4046 | ||||||
| Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (стр. 040 — стр. 050), всего | 060 | 6427 | 8273 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| земля | 061 | ||||||||
| здания и сооружения | 062 | ||||||||
| машины и оборудование, передаточные устройства | 063 | ||||||||
| транспортные средства | 064 | ||||||||
| прочие основные средства | 065 | ||||||||
| Инвестиции, всего | 070 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| инвестиции в дочерние организации (141) | 071 | — | — | ||||||
| инвестиции в зависимые организации (142) | 072 | — | — | ||||||
| инвестиции в совместно контролируемые юридические лица (143) | 073 | — | — | ||||||
| инвестиции в недвижимость (144) | 074 | — | — | ||||||
| долгосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 075 | — | — | ||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность, всего | 080 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета к получению (301,303) | 081 | — | — | ||||||
| векселя полученные (302) | 082 | — | — | ||||||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 083 | — | — | ||||||
| прочая дебеторская задолженность (332-334) | 084 | — | — | ||||||
| расходы будущих периодов (341-343) | 085 | — | — | ||||||
| ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ (стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 ) | 090 | 6541 | 8384 | ||||||
| II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Товарно — материальные запасы, всего | 100 | 40063 | 34737 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| материалы (201-208) | 101 | 112 | 328 | ||||||
| незавершенное производство (211-213) | 102 | ||||||||
| товары (221-223) | 103 | 39951 | 34409 | ||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность, всего | 110 | 13516 | 8241 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета к получению (301, 303) | 111 | 6344 | 9872 | ||||||
| векселя полученные (302) | 112 | ||||||||
| задолженность дочерних (зависимых) организаций, совместно контролируемых юридических лиц (321-323) | 113 | ||||||||
| расходы будущих периодов (341-343) | 114 | 24 | 44 | ||||||
| авансы выданные (351-353) | 115 | 832 | 3146 | ||||||
| прочая дебиторская задолженность (331-334) | 116 | 6316 | -4821 | ||||||
| Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) | 120 | — | — | ||||||
| Деньги (411, 421-424, 431, 432, 441, 451, 452) | 130 | 2950 | 1289 | ||||||
| ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ (стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130) | 140 | 56529 | 44266 | ||||||
| БАЛАНС (стр. 090 + стр. 140) | 63070 | 52650 | |||||||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| III. Собственный капитал | |||||||||
| Уставный капитал (501-503) | 150 | 926 | 926 | ||||||
| Неоплаченный капитал (511) | 160 | ||||||||
| Изъятый капитал (521) | 170 | ||||||||
| Дополнительный оплаченный капитал (531) | 180 | ||||||||
| Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал), всего | 190 | ||||||||
| в том числе: | |||||||||
| основных средств (541) | 191 | ||||||||
| инвестиций (542) | 192 | ||||||||
| прочих активов (543) | 193 | ||||||||
| Резервный капитал (551, 552) | 200 | 139 | 139 | ||||||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) | 210 | 31925 | 33829 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| отчетного года (561) | 211 | 547 | 1904 | ||||||
| ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (стр. 150 + стр. 160 + стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 210) | 220 | 32990 | 34894 | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Займы, всего | 230 | 10704 | 8943 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| займы банков (601) | 231 | 10704 | 8943 | ||||||
| займы от внебанковских учреждений (602) | 232 | ||||||||
| прочие (603) | 233 | ||||||||
| Отсроченный корпоративный подоходный налог (632) | 240 | -1170 | -1170 | ||||||
| ИТОГОДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 230 + 240) | 250 | 9535 | 7774 | ||||||
| V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||
| Краткосрочные займы и овердрафт (601-603) | 260 | ||||||||
| Текущая часть долгосрочных займов (601-603) | 270 | ||||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность, всего | 280 | 20542 | 9474 | ||||||
| в том числе: | |||||||||
| счета и векселя к оплате (603, 671) | 281 | 20409 | 8813 | ||||||
| дивиденды к выплате (621-623) | 282 | ||||||||
| авансы полученные (661-663) | 283 | 134 | 662 | ||||||
| Расчеты с бюджетом (631, 633-639) | 290 | 1 | 508 | ||||||
| Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям, совместно контролируемым юридическим лицам (641-643) | 300 | ||||||||
| Прочая кредиторская задолженность и начисления, всего | 310 | 1 | |||||||
| в том числе: | |||||||||
| гарантии и условные обязательства (651, 652) | 311 | ||||||||
| расчеты с персоналом по оплате труда (681) | 312 | ||||||||
| прочие (682-687) | 313 | 1 | |||||||
| доходы будущих периодов (611) | 314 | ||||||||
| ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 + стр. 300 + стр. 310) | 320 | 20545 | 9982 | ||||||
| БАЛАНС (стр. 220 + стр. 250 + стр. 320) | 63070 | 52650 | |||||||