Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» г. Екатеринбург


Нужно провести оценку ликвидности баланса предприятия? Не знаете как? Пример расчета поможет разобраться и самостоятельно провести анализ даже “чайнику”.

Содержание

Пример расчета оценки ликвидности баланса

Оценка ликвидности баланса – один из основных пунктов расчета практически в любой теме дипломной и курсовой работы по предмету «Финансы». Поэтому умение делать такой анализ необходимо каждому студенту. Задача этой статьи – показать азы выполнения оценки.
В статье вы найдете пример расчета для действующего предприятия АО «Русская медная компания», расположенного г. Екатеринбург.
При желании либо если расчет покажется слишком сложным, на заказ осуществляется написание всех видов дипломных и курсовых работ по финансам: переходите по соответствующим ссылкам и узнавайте цены.

Краткая характеристика предприятия

Русская медная компания основана в 2004 году. Сегодня РМК входит в число крупнейших производителей меди в России.

Медь – один из базовых материалов для многих отраслей современной мировой экономики. Она используется в строительстве, энергетике, автомобильной промышленности и машиностроении, при производстве микропроцессоров и электроники.

Русская медная компания – вертикально интегрированный холдинг. Производственные активы Группы РМК находятся в Челябинской, Свердловской, Оренбургской и Новгородской областях, а также в Республике Казахстан.

Под управлением РМК работают восемь горнодобывающих предприятий, гидрометаллургический комбинат, три металлургических завода и торговая компания. Они осуществляют полный цикл производства – от добычи и обогащения руды до выпуска и реализации готовой продукции.

РМК выпускает медный концентрат, медные катоды и медную катанку, а также цинковый концентрат, аффинированное золото и серебро.

Производственные мощности РМК позволяют выпускать более 220 тыс. тонн медных катодов и 235 тыс. тонн медной катанки в год.

Основные экономические показатели деятельности анализируемого предприятия показаны на рисунке 1.

АО «Русская медная компания» г. Екатеринбург
Рисунок 1 – Основные экономические показатели деятельности АО «Русская медная компания» г. Екатеринбург

Цель РМК — войти в число наиболее успешных и высокотехнологичных производителей меди в мире.

РМК делает ставку на эффективное освоение месторождений меди в России и Республике Казахстан. Компания использует наилучшие доступные с точки зрения технологии и экологической безопасности решения в области производства рафинированной меди. Кроме того, она активно участвует в социально-экономическом развитии территорий присутствия своих предприятий.

Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» за 2017-2018 годы

Для проведения оценки ликвидности баланса предприятия активы и пассивы подразделяют на четыре подгруппы следующим образом.

а)  Наиболее ликвидные активы (А1): это денежные средства предприятия + краткосрочные финансовые вложения.

б)  Быстро реализуемые активы (А2): это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты + товары отгруженные + займы, предоставленные другим предприятиям.

в)  Медленно реализуемые активы (А3): запасы – товары отгруженные + дебиторская задолженность, по истечению 12 месяцев + прочие оборотные активы + долгосрочные финансовые вложения.

г) Трудно реализуемые активы (А4): итого по разделу внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения + НДС, по приобретенным ценностям.

Пассивы баланса группируются по степени срочности оплаты:

а) Наиболее срочные обязательства (П1), к ним относится кредиторская задолженность.

б) Краткосрочные обязательства (П2): краткосрочные займы и кредиты + доходы будущих периодов + резервы предоставленные расходами и платежей + прочие краткосрочные обязательства.

в) Долгосрочные обязательства (П3): итог раздела долгосрочные обязательства + задолженность участникам по выплате доходов.

г) Постоянные пассивы или устойчивые (П4):  собственный капитал – итог по разделу капитал и резервы

Оценка ликвидности производиться по соотношению значения активов и пассивов, рассматривают возможные соотношения:

Если

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4,

то это нормальная платежеспособность и нормальная финансовая устойчивость. В этом случае предприятию следует обратить внимания на внешние факторы.

Если

А1>П1, но

А2<П2

А3>П3

А4<П4,

то это эпизодическая неплатежеспособность.

Если

А1>П1

А2<П2

А3<П3

А4<П4,

то имеет место усиление неплатежеспособности и финансовой неустойчивости организации. Следует акцентировать внимание на внешние факторы и проделать первоочередной анализ внутрипроизводственных и финансовых причин.

Если

А1<П1

А2<П2

А3>П3

А4>П4,

то имеет место хроническая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость организации. Следует рассмотреть влияние внешних факторов и провести анализ производственных, финансовых и инвестиционных причин.

Если

А1<П1

А2<П2

А3<П3

А4>П4,

то имеет место кризисное финансовое состояние организации. В этом случае следует произвести подробный анализ всех групп внешних факторов и внутренних причин.

Анализ за 2017 год произведен путем группировки активов и пассивов баланса (Приложение 1) в соответствии с вышеописанными критериями и показан в таблице 1.

Таблица 1 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2017 год

Актив баланса Пассив баланса А-П Неравенство
А1 26856 П1 25931 925 А1>П1 да
А2 8522 П2 14544 -6022 A2>П2 нет
А3 24570 П3 24392 178 A3>П3 да
А4 3191 П4 -1728 4919 A4<П4 нет
63139 63139 неликвиден

Из таблиц 1 видно, что за 2017 год баланс исследуемого предприятия неликвиден.
Далее необходимо расшифровать (объяснить) почему.
Анализ за 2018 год произведен путем группировки активов и пассивов баланса (Приложение 1) в соответствии с вышеописанными критериями и показан в таблице 2.

Таблица 2 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2018 год

Актив баланса Пассив баланса А-П Неравенство
А1 23460 П1 23243 217 А1>П1 да
А2 29831 П2 29824 7 A2>П2 да
А3 19555 П3 18893 662 A3>П3 да
А4 1982 П4 2868 -886 A4<П4 да
74828 74828 ликвиден

Из таблицы 2 видно, что за 2018 год баланс исследуемого предприятия ликвиден.
Вывод: Проведенный анализ ликвидности баланса за 2017 и 2018 годы показал, что в 2017 году баланс предприятия был неликвиден, в 2018 году – ликвиден. Только на основании выполненных расчетов сделать выводы о финансовом состоянии предприятия не представляется возможным. Необходим, в первую очередь, расчет коэффициентов ликвидности, который позволит выяснить реальную ликвидность предприятия – возможность своевременно рассчитаться по всем своим обязательствам.

*****
Данный материал на тему “Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» г. Екатеринбург” опубликован на сайте kursovaya.sokolbank.ru как помощь студентам в самостоятельном написании дипломных.
*****

Приложение 1 – Финансовая отчетность (баланс) за 2017-2018 годы

Наименование показателя Код строки 2017 год 2018 год
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1110 87 68
Основные средства 1150 482 1862
Финансовые вложения 1170 6162 6155
Отложенные налоговые активы 1180 1994 1258
Прочие внеоборотные активы 1190 628 494
Итого по разделу I 1100 9353 9837
II. Оборотные активы
Запасы 1210 4570 4579
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 914 830
Дебиторская задолженность 1230 12337 27897
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 32374 30831
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 3570 816
Прочие оборотные активы 1260 20 39
Итого по разделу II 1200 53786 64991
Баланс 1600 63139 74828
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 15 15
Резервный капитал 1360 1 1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 -1743 2853
Итого по разделу III 1300 -1728 2868
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства 1410 24263 18784
Отложенные налоговые обязательства 1420 129 109
Итого по разделу IV 1400 24392 18893
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства 1510 14505 29781
Кредиторская задолженность 1520 25931 23243
Оценочные обязательства 1540 38 43
Итого по разделу V 1500 40475 53067
Баланс 1700 63139 74828

Просмотров: 2