Нужно провести оценку ликвидности баланса предприятия? Не знаете как? Пример расчета поможет разобраться и самостоятельно провести анализ даже “чайнику”.
Содержание
-
- Пример расчета оценки ликвидности баланса
- Краткая характеристика предприятия
- Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» за 2017-2018 годы
- Таблица 1 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2017 год
- Таблица 2 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2018 год
- Приложение 1 – Финансовая отчетность (баланс) за 2017-2018 годы
Пример расчета оценки ликвидности баланса
Оценка ликвидности баланса – один из основных пунктов расчета практически в любой теме дипломной и курсовой работы по предмету «Финансы». Поэтому умение делать такой анализ необходимо каждому студенту. Задача этой статьи – показать азы выполнения оценки.
В статье вы найдете пример расчета для действующего предприятия АО «Русская медная компания», расположенного г. Екатеринбург.
При желании либо если расчет покажется слишком сложным, на заказ осуществляется написание всех видов дипломных и курсовых работ по финансам: переходите по соответствующим ссылкам и узнавайте цены.
Краткая характеристика предприятия
Русская медная компания основана в 2004 году. Сегодня РМК входит в число крупнейших производителей меди в России.
Медь – один из базовых материалов для многих отраслей современной мировой экономики. Она используется в строительстве, энергетике, автомобильной промышленности и машиностроении, при производстве микропроцессоров и электроники.
Русская медная компания – вертикально интегрированный холдинг. Производственные активы Группы РМК находятся в Челябинской, Свердловской, Оренбургской и Новгородской областях, а также в Республике Казахстан.
Под управлением РМК работают восемь горнодобывающих предприятий, гидрометаллургический комбинат, три металлургических завода и торговая компания. Они осуществляют полный цикл производства – от добычи и обогащения руды до выпуска и реализации готовой продукции.
РМК выпускает медный концентрат, медные катоды и медную катанку, а также цинковый концентрат, аффинированное золото и серебро.
Производственные мощности РМК позволяют выпускать более 220 тыс. тонн медных катодов и 235 тыс. тонн медной катанки в год.
Основные экономические показатели деятельности анализируемого предприятия показаны на рисунке 1.
Цель РМК — войти в число наиболее успешных и высокотехнологичных производителей меди в мире.
РМК делает ставку на эффективное освоение месторождений меди в России и Республике Казахстан. Компания использует наилучшие доступные с точки зрения технологии и экологической безопасности решения в области производства рафинированной меди. Кроме того, она активно участвует в социально-экономическом развитии территорий присутствия своих предприятий.
Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» за 2017-2018 годы
Для проведения оценки ликвидности баланса предприятия активы и пассивы подразделяют на четыре подгруппы следующим образом.
а) Наиболее ликвидные активы (А1): это денежные средства предприятия + краткосрочные финансовые вложения.
б) Быстро реализуемые активы (А2): это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты + товары отгруженные + займы, предоставленные другим предприятиям.
в) Медленно реализуемые активы (А3): запасы – товары отгруженные + дебиторская задолженность, по истечению 12 месяцев + прочие оборотные активы + долгосрочные финансовые вложения.
г) Трудно реализуемые активы (А4): итого по разделу внеоборотные активы – долгосрочные финансовые вложения + НДС, по приобретенным ценностям.
Пассивы баланса группируются по степени срочности оплаты:
а) Наиболее срочные обязательства (П1), к ним относится кредиторская задолженность.
б) Краткосрочные обязательства (П2): краткосрочные займы и кредиты + доходы будущих периодов + резервы предоставленные расходами и платежей + прочие краткосрочные обязательства.
в) Долгосрочные обязательства (П3): итог раздела долгосрочные обязательства + задолженность участникам по выплате доходов.
г) Постоянные пассивы или устойчивые (П4): собственный капитал – итог по разделу капитал и резервы
Оценка ликвидности производиться по соотношению значения активов и пассивов, рассматривают возможные соотношения:
Если
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4,
то это нормальная платежеспособность и нормальная финансовая устойчивость. В этом случае предприятию следует обратить внимания на внешние факторы.
Если
А1>П1, но
А2<П2
А3>П3
А4<П4,
то это эпизодическая неплатежеспособность.
Если
А1>П1
А2<П2
А3<П3
А4<П4,
то имеет место усиление неплатежеспособности и финансовой неустойчивости организации. Следует акцентировать внимание на внешние факторы и проделать первоочередной анализ внутрипроизводственных и финансовых причин.
Если
А1<П1
А2<П2
А3>П3
А4>П4,
то имеет место хроническая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость организации. Следует рассмотреть влияние внешних факторов и провести анализ производственных, финансовых и инвестиционных причин.
Если
А1<П1
А2<П2
А3<П3
А4>П4,
то имеет место кризисное финансовое состояние организации. В этом случае следует произвести подробный анализ всех групп внешних факторов и внутренних причин.
Анализ за 2017 год произведен путем группировки активов и пассивов баланса (Приложение 1) в соответствии с вышеописанными критериями и показан в таблице 1.
Таблица 1 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2017 год
| Актив баланса | Пассив баланса | А-П | Неравенство | |||
| А1 | 26856 | П1 | 25931 | 925 | А1>П1 | да |
| А2 | 8522 | П2 | 14544 | -6022 | A2>П2 | нет |
| А3 | 24570 | П3 | 24392 | 178 | A3>П3 | да |
| А4 | 3191 | П4 | -1728 | 4919 | A4<П4 | нет |
| 63139 | 63139 | неликвиден | ||||
Из таблиц 1 видно, что за 2017 год баланс исследуемого предприятия неликвиден.
Далее необходимо расшифровать (объяснить) почему.
Анализ за 2018 год произведен путем группировки активов и пассивов баланса (Приложение 1) в соответствии с вышеописанными критериями и показан в таблице 2.
Таблица 2 – Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компании» Г. Екатеринбург за 2018 год
| Актив баланса | Пассив баланса | А-П | Неравенство | |||
| А1 | 23460 | П1 | 23243 | 217 | А1>П1 | да |
| А2 | 29831 | П2 | 29824 | 7 | A2>П2 | да |
| А3 | 19555 | П3 | 18893 | 662 | A3>П3 | да |
| А4 | 1982 | П4 | 2868 | -886 | A4<П4 | да |
| 74828 | 74828 | ликвиден | ||||
Из таблицы 2 видно, что за 2018 год баланс исследуемого предприятия ликвиден.
Вывод: Проведенный анализ ликвидности баланса за 2017 и 2018 годы показал, что в 2017 году баланс предприятия был неликвиден, в 2018 году – ликвиден. Только на основании выполненных расчетов сделать выводы о финансовом состоянии предприятия не представляется возможным. Необходим, в первую очередь, расчет коэффициентов ликвидности, который позволит выяснить реальную ликвидность предприятия – возможность своевременно рассчитаться по всем своим обязательствам.
*****
Данный материал на тему “Оценка ликвидности баланса АО «Русская медная компания» г. Екатеринбург” опубликован на сайте kursovaya.sokolbank.ru как помощь студентам в самостоятельном написании дипломных.
*****
Приложение 1 – Финансовая отчетность (баланс) за 2017-2018 годы
| Наименование показателя | Код строки | 2017 год | 2018 год |
| Актив | |||
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 1110 | 87 | 68 |
| Основные средства | 1150 | 482 | 1862 |
| Финансовые вложения | 1170 | 6162 | 6155 |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 1994 | 1258 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 628 | 494 |
| Итого по разделу I | 1100 | 9353 | 9837 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 1210 | 4570 | 4579 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 914 | 830 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 12337 | 27897 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 32374 | 30831 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 3570 | 816 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 20 | 39 |
| Итого по разделу II | 1200 | 53786 | 64991 |
| Баланс | 1600 | 63139 | 74828 |
| Пассив | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 15 | 15 |
| Резервный капитал | 1360 | 1 | 1 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | -1743 | 2853 |
| Итого по разделу III | 1300 | -1728 | 2868 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | 1410 | 24263 | 18784 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 129 | 109 |
| Итого по разделу IV | 1400 | 24392 | 18893 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | 1510 | 14505 | 29781 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 25931 | 23243 |
| Оценочные обязательства | 1540 | 38 | 43 |
| Итого по разделу V | 1500 | 40475 | 53067 |
| Баланс | 1700 | 63139 | 74828 |
Просмотров: 2