Задачи: НДФЛ, НДС, Налог на прибыль, штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов


Содержание

Задание 1: налог на доходы физических лиц……………………………………….3
Задание 2: НДС, подлежащий уплате в бюджет………………………….….…….5
Задание 3: налог на прибыль…….…………………………………………………….8
Задание 4: штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов….10
Список литературы………………………………………………………………..11

Задание 1: налог на доходы физических лиц

На основании данных таблицы определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2010 года. Данные в рублях.

Детей нет
Доход за январь 2000
Доход за февраль 3000
Доход за март 3200
Доход за апрель 3500
в т.ч. дивиденды 1000
Доход за май 3000
Доход за июнь 4000
Доход за июль 5000
Доход за август 4500
в т.ч. больничный 1000
Доход за сентябрь 5000
Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?

решение:
Налоговая база по НДФЛ (подп. 1-3 п. 1 ст. 218 НК РФ) уменьшается на сумму вычетов. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в статье 218 НК РФ. Предположим, что на предприятии стандартные вычеты. Вычеты могут быть предоставлены:
— на самого налогоплательщика в виде определенной суммы его дохода, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ (подп. 1—3 п. 1 ст. 218 НК РФ);
— на обеспечение детей налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В данном случае, вычеты возможны только на самого работника, т.к. детей у него нет.
Изменения с 2009 года: согласно новой редакции статьи 218 Налогового кодекса с 20 000 до 40 000 руб. повышается предельный размер дохода, до достижения которого работнику предоставляется стандартный налоговый вычет 400 руб. за каждый месяц календарного года. Правила определения этого дохода не меняются. Соответственно с 2009 года указанный вычет не будет предоставляться с того месяца, в котором доход сотрудника с начала года превысит 40 000 руб.
1) Доход работника с начала года по апрель составит:
2000+3000+3200+2500=10700 руб.
Доход работника не превысил 40000 руб., следовательно, за каждый месяц ему положены вычеты в размере 400 руб.
НДФЛянварь=(2000-400)*13%=208 руб.
НДФЛфеварь=(5000-400*2)*13%-208=338 руб.
НДФЛмарт=(8200-400*3)*13%-338=572 руб.
НДФЛапрель =(10700-400*4)*13%-572=611 руб.
Налог на доходы с физических лиц за апрель равен 611 руб.
2) На сентябрь месяц с начала года доход работника составил:
2000+3000+3200+2500+3000+4000+5000+4500+5000=32200 руб.
Доход работника не превысил 40000 руб., следовательно, за каждый месяц ему положены вычеты в размере 400 руб.
НДФЛмай=(13700-400*5)*13%-611=910 руб.
НДФЛиюнь=(17700-400*6)*13%-910=1079 руб.
НДФЛиюль=(22700-400*7)*13%-1079=1508 руб.
НДФЛавгуст=(27200-400*8)*13%-1508=1612 руб.
НДФЛсентябрь=(32200-400*9)*13%-1612=2106 руб.
Налог на доходы с физических лиц за сентябрь равен 2106 руб.
3) По налогу на доходы физических лиц не предоставляются вычеты по дивидендам. В отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам (9% — это дивиденды), указанные налоговые вычеты не применяются.

Задание 2: НДС, подлежащий уплате в бюджет

На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.
Показатель
Выручка от реализации продукции с НДС за три месяца, в т.ч. по ставке 10% 4750000
55000
Выручка от реализации товаров с НДС 360000
Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС 1800000
Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС 3600000
Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС 600000
Оплачено оборудование, в т.ч. НДС 18000
Оборудование введено в эксплуатацию да
При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?

решение:
Налог на добавленную стоимость определяется в зависимости от налоговой ставки по формулам:

НДС18%= Сумма с НДС * 18/118 (2.1)

НДС10%= Сумма с НДС * 10/110 (2.2)

1) Выручка от реализации продукции с НДС за три месяца — 4750000 руб.:
по ставке 10%=55000 руб.
по ставке 18%=4750000-55000=4695000 руб.
НДС:
по ставке 10%=55000*10/110=5000 руб.
по ставке 18%=4695000*18/118=716186,4 руб.
всего за три месяца: 721186,44 руб. (5000 руб.+ 716186,4 руб.)
Выручка от реализации продукции без НДС за три месяца:
4750000-721186,44=4028814 руб.

2) При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?
Согласно главы 21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Порядок освобождения установлен ст. 145 НК. В соответствии с п. 1 ст. 145 освобождение предоставляется в том случае, если за три последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила в совокупности 1 млн. руб.
В данном случае сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три последовательных календарных месяцев составила 4 млн. 28 тыс. 814 руб., что больше 1 млн. руб. Таким образом, за данный период предприятие не может быть освобождено от уплаты НДС.

3) Выручка от реализации товаров с НДС — 360000 руб.
НДС:
по ставке 18%=360000*18/118=54915,25 руб.

4) Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС — 1800000 руб
НДС:
по ставке 18%=1800000*18/118=274576,3 руб.

5) Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС — 3600000 руб.
НДС:
по ставке 18%=3600000*18/118=549152,5 руб.

6) Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС — 600000 руб.
НДС:
по ставке 18%=600000*18/118=91525,42 руб.

7) Оплачено оборудование, в т.ч. НДС — 18000 руб.
НДС:
по ставке 18%=18000*18/118=2745,763 руб.

вычеты НДС по:
Материалы, оприходованные и оплаченные 274576,3
Товары, оприходованные и оплаченные 549152,5
Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде 91525,42
Оплачено оборудование 2745,763
918000

сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за налоговый период:
Выручка от реализации продукции с НДС за три месяца 721186,44
Выручка от реализации товаров 54915,25
776101,7

В Налоговом кодексе записано, что НДС, который фирма должна заплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается так:
сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за налоговый период – сумма налоговых вычетов

сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет =776101,7-918000=-141898,3 руб.
Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал =0.

Задание 3: налог на прибыль

На основании данных таблицы определить налог на прибыль за I квартал 2010 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения №1 и №2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.
Показатель
Выручка от реализации продукции, включая НДС 535000
в т.ч. по ставке 10% 55000
Себестоимость продукции 400000
Выручка от продажи оборудования с НДС 18000
Первоначальная стоимость 15000
Начисленные амортизационные отчисления 2000
Пени и штрафы полученные 1000
Доходы по ценным бумагам 20000
Списанная дебиторская задолженность 10000
Сверхнормативные расходы 2000

решение:
Расчет налога на прибыль производится по следующей схеме:
Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Налоговая ставка
Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы – Вычитаемые расходы – Убытки прошлых лет

К доходам относятся:
От реализации
— выручка от реализации продукции;
— выручка от продажи амортизируемого оборудования;
— выручка от реализации ЦБ;
Внереализационные
— пени и штрафы полученные

Выручка при исчислении налога на прибыль принимается без НДС.
Выручка от реализации продукции:
по ставке 10%=55000 руб.
НДС=55000*10/110=5000 руб.
Выручка без НДС=50000 руб.
по ставке 18%=535000-55000=480000 руб.
НДС=480000*18/118=73220,33 руб.
Выручка без НДС=406779,7
Выручка от реализации без НДС всего=406779,7+50000=456779,7 руб.

Выручка от продажи оборудования без НДС:
НДС=18000*18/118=2745,76 руб. Сумма без НДС=15254,24 руб.

Вычитаемые расходы:
— себестоимость;
— первоначальная стоимость;
— амортизационные отчисления;

Налогооблагаемые доходы=456779,7+15254,24+20000+1000=493034 руб.
Вычитаемые расходы=400000+15000+2000=417000 руб.
Налогооблагаемая прибыль=493034-417000=76034 руб.

Налог на прибыль облагается по ставке 20%.
Налог на прибыль=76034*20%=15207 руб.
Сумма налога, перечисляемая в федеральный бюджет=76034*2,5%=1901 руб
Сумма налога, перечисляемая в региональный бюджет=76034*17,5%=13306 руб.

Задание 4: штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов

На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.
Сумма налога по данным налогоплательщика 300000
Сумма налога по данным налоговой инспекции 300000
Просрочка платежа в днях 180
Ставка ЦБ РФ в % 18

решение:
Ответственность за данное правонарушение предусмотрена в размере от 20 до 40% от неоплаченной суммы налога в зависимости от формы вины – неосторожной или умышленной.
Со дня, следующего за днем крайним сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Примем, что вина налогоплательщика признана как неумышленная, тогда ответственность за правонарушение примем в размере 20% от неуплаченной суммы:
Штраф=300000 руб. * 20%=60000 руб.
Пени=300000 руб.* 180 дней * 1/300 *18%=32400 руб.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (с изменениями на 28 сентября 2010 года) // http://base.garant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями на 28 сентября 2010 года) // http://base.garant.ru
3. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. – СПб., 2000.
4. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М., 2003.

Если вы думаете скопировать часть этой работы в свою, то имейте ввиду, что этим вы только снизите уникальность своей работы! Если вы хотите получить уникальную курсовую работу, то вам нужно либо написать её своими словами, либо заказать её написание опытному автору:
УЗНАТЬ СТОИМОСТЬ ИЛИ ЗАКАЗАТЬ »